Методика начисления и выплата зарплаты разработана в соответствии с рекомендациями, изложенными в статье "Особенности отражения в бухгалтерском учете взносов государственного и медицинского страхования и удержания подоходного налога из заработной платы в 2004 году", журнал "Contabilitate si audit, 2/2004".
Для учета данных о сотрудниках предназначен справочник "Сотрудники". Для ввода сведений о сотрудниках рекомендуется использовать специальные документы кадрового учета. Как правило, в таких документах предусмотрены поля, аналогичные реквизитам справочника "Сотрудники". При проведении кадровых документов, указанные в них сведения автоматически записываются в соответствующие реквизиты справочника "Сотрудники", причем, если документ изменяет значение периодического реквизита ("Оклад", "Тип вычета" и т.д.), то дата записи значения реквизита совпадает с датой документа. В конфигурации предусмотрены следующие документы кадрового учета:
- Приказ о приеме на работу;
- Приказ о кадровых изменениях;
- Приказ об изменении окладов;
- Приказ об увольнении.
Сюда же относится документ
- Заявление на личное освобождение.
Как правило первое "Заявление..." составляется вместе с приказом о приёме на работу. В последующем работник подаёт Заявление при изменении семейного положения.
При начале ведения бухучета в программе предлагается соблюдать следующие правила.
Если начало ведения бухучета совпадает с началом текущего года, тогда на 31 декабря предыдущего года с помощью документа "Приказ о кадровых изменениях" необходимо внести данные по каждому сотруднику. Приказ установит в карточке по сотруднику начальные значения периодических реквизитов для начисления зарплаты. Не периодический реквизит "Дата приема на работу" вносится через справочник "Сотрудники" вручную. Если не внести, то сотрудник считается не принятым на работу и зарплата по нему начисляться не будет. При изменениях в кадрах в течение учетного периода все изменения рекомендуется вводить через указанные выше приказы по кадрам. В приказе о приеме на работу уже предусмотрено заполнение всех реквизитов и периодических и не периодических.
Рассмотрим поэтапно начисление зарплаты. Важно при этом, чтобы в справочнике "Сотрудники" были правильно указаны данные периодических реквизитов Тариф/Оклад, Тип вычета, Кол. иждивенцев, Рабочий календарь в месяце, в котором начисляется зарплаты.
1. Табель учета рабочего времени. При заполнении Табель отразит больничные дни и отпускные, если в текущем месяце были созданы и проведены документы "Расчет больничных" и "Расчет отпускных".
2. Начисление зарплаты. Через меню "Документы" => "Зарплата и кадры" вводим один из документов, например, "Начисление ЗП по окладам". Заполняем шапку, затем по кнопке "Заполнить" => "По табелю" автоматически заполняется табличную часть. При проведении документ сформирует по каждому сотруднику следующие проводки:
- Дб Сч.затрат Кр 531.1 - сумма начисленной ЗП;
- Дб Сч.затрат Кр 533.1.0 - сумма в СоцФонд от суммы начисленной ЗП.
Графы столбцов "Больничные" и "Отпускные" заполняются так же автоматически, если в текущем месяце были соответствующие документы по начислению больничных или отпускных. Иначе можно заполнить вручную.
3. Направление на выплату зарплаты. После начисления основной зарплаты и всех прочих начислений другими документами программы вводится документ "Направление на выплату ЗП". Документ предназначен для расчета к удержанию налога с выдаваемой зарплаты и отчислений по направлениям:
- в фонд обязательного медстрахования из зарплаты по ставке (см. в константе "СтавкаОМСизЗП");
- подоходный налог по ставке ПН (см. в справочнике "Шкала подоходного налога");
- профсоюзный взнос по ставке (см. в константе "СтавкаПрофВзноса").
Профвзнос будет удерживаться, если в карточке сотрудника установлен реквизит "Удерживать профвзнос из зарплаты при расчете" и в константе проставлено значение ставки профвзноса. Документ автоматически пересчитывает подоходный налог для каждого работника в зависимости от имеющихся у него освобождений. При расчете подоходного налога освобождения учитываются нарастающим итогом по всем месяцам и в случае превышения суммы освобождений, над полученным доходом, подоходный налог не удерживается, а переплата, если она есть, возвращается сотруднику. Для формирования документа необходимо заполнить его электронную форму. Кнопки "Записать", "Заполнить", "Рассчитать" позволяют автоматически занести всех работников, по которым были произведены начисления в текущем месяце (счет 531,1), а также в ведомость будут занесены те работники, перед которыми предприятие имеет задолженность по зарплате за прошлый период. По каждому работнику программа заполнит табличную часть расчетными данными. В графе "К удержанию" появляются данные, если у работника имеется задолженность (например, по исполнительным листам) на счете 226.6. На этот счёт бухгалтепской справкой производится начисление задолженности.
Рекомендуется удерживать задолженность (алименты, к примеру) так.
1. Предварительно начисляем сумму к удержанию Дб. 226.6, Кр. 521.1. - 500Lei.
2. Выплачиваем алименты (можно сделать по времени когда угодно) - перечисляем сумму 500Lei со счета 521.1 через банк, либо через кассу получателю.
3 . Направляем зарплату на выплату документом "Направление на выплату". В этом документе в столбце "К удержанию" у сотрудника появляется (или вносится расчетчиком) сумма 500Lei на удержание алиментов. При проведении документа сумма к удержанию закрывает задолженность по счету 226.6, создает проводку Дб. 531.2, Кр. 226.6 - 500Lei.
В общем случае при проведении документа "Направление на выплату ЗП" создаются проводки:
- Д 531.1 К 531.2 - на сумму ЗП, направленной к выплате.
- Д 531.2 К 533.2.2 - на сумму обязательной медстраховки.
- Д 531.2 К 534.2 - на сумму ПН.
- Д 531.2 К 226.6 - на сумму удержаний в счет погашения задолженности по счету 226.
В результате на счете 531.2 остается сумма к выплате.
4. Выплата зарплаты через кассу / банк. Создается документ "Выплата зарплаты, касса". При нажатии кнопки "Заполнить" в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата. Графа "К выплате" формируется по данным на субсчете 531.2. После заполнения формы следует сформировать и распечатать платежную ведомость (кнопка "Печать") и сохранить документ без проведения (формирования проводок) (кнопка "ОК"). Окончательное формирование проводок следует проводить после фактической выплаты по данной платежной ведомости (с учетом депонентов). При проведении документа на выплату зарплаты автоматически формируются бухгалтерские проводки:
- Дб. 531.2, Кр. 241.1. если сотрудник получил зарплату, или
- Дб. 531.2, Кр. 531.22 если сотрудник не получил зарплату и сумма ушла в кредит депонентского субсчета. В последующем сотруднику может быть выдана эта сумма по расходному кассовому ордеру с этого субсчета (Дб. 531.22, Кр. 241.1).
Поскольку документ формирует проводки по кассе, то для того, чтобы правильно сформировать отчет "Кассовая книга", а "Кассовая книга" формируется только кассовыми документами, переходим к п.5.
5. Формируем и печатаем документ "Расходный кассовый ордер". Дата документа та же, что и у документа "Выплата зарплаты..." по п.4. При этом в форме ввода следует во избежание двойных проводок по кассе при проведении документа отключить режим формирования проводок (реквизит "Формировать проводки" снять галочку). Расходный кассовый ордер можно ввести на основании документа "Выплата зарплаты, касса". Тогда все необходимые реквизиты устанавливаются автоматически и без галочки.
Замечание. Документы по пунктам 3, 4, 5 должны иметь, по возможности, одинаковую дату.
Поделиться с друзьями: